Kontrola podatkowa, wezwanie do złożenia wyjaśnień czy decyzja określająca zaległość podatkową mogą mieć istotne konsekwencje finansowe. Nie oznacza to jednak, że stanowisko organu podatkowego jest zawsze prawidłowe. Podatnik ma prawo kwestionować ustalenia urzędu, przedstawiać dowody i korzystać z przewidzianych prawem środków zaskarżenia.
Kancelaria Adwokacka adw. Piotra Krupińskiego świadczy pomoc prawną osobom fizycznym i przedsiębiorcom w sporach z organami podatkowymi. Reprezentuje Klientów podczas kontroli podatkowych i celno-skarbowych, w postępowaniach podatkowych oraz przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi i Naczelnym Sądem Administracyjnym.
Pomoc może obejmować zarówno analizę konkretnego pisma lub decyzji, jak i prowadzenie sprawy na kolejnych etapach postępowania. W zależności od okoliczności Kancelaria współpracuje również z doradcami podatkowymi i księgowymi.
Siedziba Kancelarii znajduje się w Kluczborku. Po wcześniejszym uzgodnieniu możliwe jest również spotkanie w filii Kancelarii w Opolu.
Położenie Kluczborka pozwala na prowadzenie spraw podatkowych nie tylko na Opolszczyźnie, ale również w sąsiednich województwach, w szczególności śląskim, wielkopolskim, łódzkim i dolnośląskim. W razie potrzeby Kancelaria reprezentuje Klientów także przed organami i sądami w innych częściach Polski.
Pomoc prawna nie musi rozpoczynać się od osobistego spotkania. W wielu przypadkach wstępna analiza dokumentów i konsultacja mogą odbyć się zdalnie.
Kontrola podatkowa często stanowi początek dłuższego sporu z organami skarbowymi. Ustalenia poczynione na tym etapie mogą mieć istotne znaczenie dla późniejszego postępowania podatkowego i treści wydanej decyzji.
Dlatego warto rozważyć skorzystanie z pomocy adwokata jeszcze przed zakończeniem kontroli, a nie dopiero po otrzymaniu niekorzystnego rozstrzygnięcia.
Kancelaria reprezentuje Klientów podczas kontroli podatkowych prowadzonych przez urzędy skarbowe oraz kontroli celno-skarbowych prowadzonych przez organy Krajowej Administracji Skarbowej.
Zakres pomocy może obejmować:
Kontrola podatkowa i kontrola celno-skarbowa są odrębnymi procedurami. Różnią się zasadami prowadzenia, uprawnieniami organów oraz sposobem zakończenia. Dlatego dobór odpowiednich działań wymaga ustalenia, z jakim postępowaniem ma do czynienia podatnik.
Nie każda nieprawidłowość wskazana przez organ oznacza konieczność zaakceptowania jego ustaleń. Z drugiej strony nie każda sprawa wymaga prowadzenia wieloletniego sporu. Czasami odpowiednie wyjaśnienie okoliczności lub przedstawienie dokumentów pozwala rozstrzygnąć wątpliwości już na etapie kontroli.
Więcej informacji znajdziesz w artykule Vademecum: „Kontrola podatkowa. Jak się przygotować i kiedy warto skorzystać z pomocy adwokata?”.
Jeżeli organ podatkowy kwestionuje prawidłowość rozliczeń, może wszcząć postępowanie zmierzające do wydania decyzji podatkowej.
Postępowanie takie może dotyczyć między innymi wysokości zobowiązania podatkowego, prawa do odliczenia podatku VAT, kosztów uzyskania przychodu albo odpowiedzialności podatkowej określonego podmiotu.
Kancelaria reprezentuje Klientów w postępowaniach prowadzonych przez naczelników urzędów skarbowych, naczelników urzędów celno-skarbowych oraz właściwe organy odwoławcze, w tym dyrektorów izb administracji skarbowej.
W ramach świadczonej pomocy prawnej Kancelaria:
W sprawach podatkowych szczególne znaczenie ma materiał dowodowy. Samo przekonanie podatnika o prawidłowości jego rozliczeń nie zawsze wystarczy do zakwestionowania ustaleń urzędu.
Istotnym elementem pomocy adwokata jest ocena, czy organ prawidłowo ustalił stan faktyczny, uwzględnił dostępne dowody i właściwie zastosował przepisy prawa.
Otrzymanie niekorzystnej decyzji podatkowej nie zawsze oznacza zakończenie sprawy.
Podatnik może zakwestionować rozstrzygnięcie, jeżeli istnieją ku temu podstawy prawne i zachowany został właściwy tryb postępowania.
W praktyce decyzje podatkowe bywają bardzo obszerne. Często zawierają szczegółowe ustalenia faktyczne, analizę dokumentacji księgowej oraz liczne odwołania do przepisów i orzecznictwa.
Rozbudowane uzasadnienie nie przesądza jednak o prawidłowości decyzji.
Kancelaria analizuje decyzje podatkowe zarówno pod względem prawidłowości zastosowanego prawa materialnego, jak i przestrzegania przepisów postępowania.
W szczególności ocenia, czy organ:
Nie każde uchybienie proceduralne prowadzi do uchylenia decyzji. Znaczenie ma charakter naruszenia, jego wpływ na rozstrzygnięcie oraz właściwe przedstawienie zarzutów.
Przygotowanie odwołania wymaga zatem nie tylko wskazania błędów organu, ale również odpowiedniego uzasadnienia ich znaczenia dla sprawy.
Jeżeli postępowanie przed organami podatkowymi nie doprowadziło do zmiany kwestionowanej decyzji, w odpowiednich przypadkach możliwe jest skierowanie sprawy do sądu administracyjnego.
Kancelaria świadczy pomoc prawną w postępowaniach przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi oraz Naczelnym Sądem Administracyjnym.
Zakres usług obejmuje między innymi:
Postępowanie przed sądem administracyjnym ma inny charakter niż postępowanie przed organem podatkowym. Sąd kontroluje przede wszystkim zgodność z prawem działalności administracji, a nie zastępuje organu w prowadzeniu całej sprawy podatkowej.
Dlatego właściwe określenie zarzutów oraz ich prawne uzasadnienie mają szczególne znaczenie.
Kancelaria reprezentuje Klientów również na etapie postępowania kasacyjnego przed NSA, w którym obowiązują szczególne wymagania dotyczące sporządzenia skargi kasacyjnej.
Jednym z istotnych zagadnień w sporach podatkowych jest przedawnienie zobowiązania podatkowego.
Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Nie oznacza to jednak, że każde zobowiązanie podatkowe wygasa automatycznie po pięciu latach od dokonania transakcji lub złożenia deklaracji.
Przepisy przewidują bowiem szczególne zasady obliczania terminu przedawnienia, a także okoliczności powodujące zawieszenie lub przerwanie jego biegu.
W praktyce spory dotyczą między innymi skuteczności czynności egzekucyjnych, prawidłowości zawiadomienia podatnika oraz wpływu wszczęcia postępowania karnoskarbowego na bieg terminu przedawnienia.
Kancelaria analizuje, czy w konkretnej sprawie zobowiązanie podatkowe nie uległo przedawnieniu oraz czy organy prawidłowo zastosowały przepisy dotyczące zawieszenia lub przerwania jego biegu.
Szczególne znaczenie ma art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej, który przewiduje możliwość zawieszenia biegu terminu przedawnienia w związku z wszczęciem postępowania o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe, przy spełnieniu określonych ustawowo przesłanek.
W praktyce zdarzają się sytuacje, w których postępowanie karnoskarbowe zostaje wszczęte niedługo przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Samo wystąpienie takiej okoliczności nie przesądza jeszcze o nieprawidłowości działania organu. Może jednak uzasadniać dokładniejsze zbadanie przyczyn wszczęcia postępowania i jego rzeczywistego przebiegu.
Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 24 maja 2021 r., sygn. akt I FPS 1/21, potwierdził możliwość sądowej kontroli skuteczności zawieszenia biegu przedawnienia w związku z wszczęciem postępowania karnoskarbowego.
W szczególności znaczenie może mieć ustalenie, czy postępowanie wszczęto w celu realizacji jego rzeczywistych funkcji, czy jedynie dla wywołania skutku w postaci zawieszenia biegu przedawnienia.
Ocena tych okoliczności wymaga analizy konkretnej sprawy. Nie każde wszczęcie postępowania karnoskarbowego powoduje skuteczne zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Spór z organem podatkowym może wiązać się również z ryzykiem odpowiedzialności za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe.
Postępowanie karne skarbowe może dotyczyć między innymi nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, nierzetelnych faktur, zatajenia przychodów czy niewykonania obowiązków wynikających z przepisów podatkowych.
Nie każda zaległość podatkowa oznacza jednak popełnienie przestępstwa lub wykroczenia skarbowego.
Adwokat Piotr Krupiński świadczy pomoc prawną także w sprawach karnoskarbowych, występując w nich w charakterze obrońcy.
Pomoc może obejmować analizę zarzutów i materiału dowodowego, udział w przesłuchaniach, przygotowywanie pism procesowych oraz obronę przed sądem.
Szczególnej uwagi wymagają sytuacje, w których równolegle prowadzone są postępowanie podatkowe i postępowanie karne skarbowe.
Oba postępowania mają odrębny charakter, jednak dokumenty, wyjaśnienia i ustalenia poczynione w jednej sprawie mogą mieć znaczenie także w drugiej.
Dlatego istotna jest odpowiednia koordynacja podejmowanych działań oraz uwzględnienie konsekwencji procesowych składanych oświadczeń.
Więcej informacji o zakresie pomocy w postępowaniach karnych znajdziesz na podstronie „Sprawy karne”.
Wydanie decyzji podatkowej lub powstanie zaległości może prowadzić do wszczęcia egzekucji administracyjnej.
Postępowanie egzekucyjne może wiązać się między innymi z zajęciem rachunków bankowych, wynagrodzenia, wierzytelności lub innych składników majątku.
Kancelaria pomaga w analizie podstaw prowadzenia egzekucji podatkowej oraz ocenie możliwości zakwestionowania czynności organu egzekucyjnego.
Zakres pomocy zależy od etapu sprawy i rodzaju zastosowanych środków. Może obejmować przygotowanie odpowiednich zarzutów, skarg lub innych środków prawnych przewidzianych w przepisach o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.
W niektórych przypadkach zasadne może być również rozważenie wniosku o ulgę w spłacie zobowiązania podatkowego.
Samo kwestionowanie decyzji podatkowej nie zawsze wstrzymuje jej wykonanie. Dlatego przy ocenie sytuacji Klienta znaczenie mają zarówno możliwości zaskarżenia rozstrzygnięcia, jak i środki ochrony dostępne na etapie egzekucji.
Pomoc prawna świadczona przez Kancelarię obejmuje różne rodzaje zobowiązań podatkowych oraz sporów z organami administracji skarbowej.
Sprawy mogą dotyczyć między innymi:
Powyższe wyliczenie ma charakter przykładowy. Istotny jest nie tylko rodzaj podatku, ale również charakter problemu prawnego oraz etap prowadzonego postępowania.
Kancelaria koncentruje się przede wszystkim na reprezentacji Klientów w sporach podatkowych oraz ochronie ich praw w postępowaniach prowadzonych przez organy administracji i sądy.
Pomoc prawna adwokata w sprawach podatkowych nie jest tożsama z prowadzeniem księgowości ani bieżącą obsługą rozliczeń podatkowych przedsiębiorstwa.
Kancelaria koncentruje się na ocenie prawnej problemów podatkowych, reprezentacji przed organami administracji skarbowej, przygotowywaniu środków zaskarżenia oraz prowadzeniu sporów przed sądami administracyjnymi.
Zakres świadczonych usług nie obejmuje opracowywania strategii optymalizacji podatkowej ani stałego doradztwa w zakresie planowania rozliczeń podatkowych.
W sprawach wymagających szczegółowej wiedzy dotyczącej rozliczeń lub planowania podatkowego Kancelaria może współpracować z doradcami podatkowymi.
Takie rozwiązanie pozwala połączyć wiedzę specjalistyczną z zakresu podatków z doświadczeniem procesowym adwokata, zwłaszcza w sprawach obejmujących obszerną dokumentację finansową albo kilka równolegle prowadzonych postępowań.
Wynagrodzenie za pomoc prawną zależy od charakteru sprawy, zakresu powierzonych czynności, ilości dokumentacji oraz przewidywanego nakładu pracy.
Innego zaangażowania wymaga analiza pojedynczej decyzji podatkowej, a innego reprezentacja podczas wielomiesięcznej kontroli, postępowania podatkowego lub sporu przed sądami administracyjnymi.
W sprawach podatkowych Kancelaria często stosuje rozliczenie godzinowe. Wynika to przede wszystkim z trudności w przewidzeniu liczby czynności oraz czasu potrzebnego na analizę obszernego materiału dowodowego.
Możliwe jest również indywidualne ustalenie innych zasad wynagrodzenia, odpowiednio do rodzaju sprawy i zakresu zleconej pomocy prawnej.
Przed rozpoczęciem współpracy Kancelaria przedstawia zasady rozliczenia oraz informacje o możliwych dodatkowych kosztach związanych z prowadzeniem postępowania.
Podstawowe informacje o wynagrodzeniu znajdują się w cenniku Kancelarii.
Niniejsza podstrona przedstawia zakres pomocy prawnej świadczonej przez Kancelarię w sprawach podatkowych.
Szczegółowe omówienie zasad prowadzenia kontroli podatkowej, uprawnień podatnika oraz znaczenia odpowiedniego przygotowania dokumentacji znajduje się w artykule: „Kontrola podatkowa. Jak się przygotować i kiedy warto skorzystać z pomocy adwokata?”.
Jeżeli otrzymałeś zawiadomienie o kontroli podatkowej, niekorzystną decyzję albo wezwanie do złożenia wyjaśnień, warto skonsultować swoją sytuację przed podjęciem dalszych działań.
Kancelaria Adwokacka adw. Piotra Krupińskiego pomaga ocenić zasadność stanowiska organu podatkowego, możliwości jego zakwestionowania oraz dostępne środki prawne.
Przed konsultacją warto przygotować otrzymaną korespondencję, decyzje, protokoły kontroli oraz inne dokumenty dotyczące sprawy.
Niniejszy tekst ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. Każda sprawa wymaga indywidualnej oceny.